差旅费报销的会计分录可以根据不同情况而有所不同，具体的会计分录可能因企业的内部规定和使用的会计准则有所不同。以下是差旅费报销常见的会计分录：

1. 当员工垫付费用时，公司应记录员工前期垫付的款项，此时的会计分录为：借：管理费用（或其他相关科目）-差旅费，贷：其他应付款-XX员工。这意味着公司承认了员工垫付的款项作为公司的负债。

2. 当员工报销费用并收到相应发票时，公司需将发票作为原始凭证进行记账。此时的会计分录通常为：借：管理费用（或其他相关科目）-差旅费，贷：库存现金或银行存款。这意味着公司已经将员工垫付的款项归还给了员工。

请注意，具体的会计分录可能会因企业的规模、报销制度、以及具体核算方法有所不同。如果公司的规模较大，涉及的金额较多，那么差旅费可能会被分配到更详细的科目中，如“销售费用”、“管理费用”等科目下的具体明细科目。因此，在实际操作中，需要根据企业的具体情况进行会计分录的处理。同时请注意所有与差旅费报销相关的账目都应附上相关的发票单据等原始凭证作为证明。

差旅费报销的会计分录

差旅费报销的会计分录取决于报销人员是员工还是公司本身，以及公司采用的会计政策等因素。以下是两种常见情况的会计分录：

1. 如果差旅费报销是员工先垫付，然后公司给予报销，会计分录如下：

* 员工垫付时，会计分录为：借：其他应收款-XX员工，贷：库存现金/银行存款。

* 公司报销时，会计分录为：借：管理费用-差旅费，贷：其他应收款-XX员工、库存现金或银行存款。如果还有其他非用于业务的开销应剔除报销总额里面（公司人员管理费用中的业务招待费用等）。

2. 如果公司直接承担出差费用，不涉及员工垫付的情况下的会计分录如下：直接记入“管理费用-差旅费”科目核算即可，会计分录为：借：管理费用-差旅费，贷：库存现金或银行存款。如果是通过银行转账支付这笔费用，则直接记入银行存款科目即可。出差费用包含抬头属于公司的发票、借款单等原始凭证填制报销的正式单据金额总数。只要是符合公司制度的实际发生的合理合法凭证即可入账报销列支公司的管理费用作为成本列支都可以作为依据报销入账的原始凭证单据进行入账处理。实际财务处理时也会遇到有其他用途而写在差旅费事项的情况则需要做一定的财税处理规避相关税务风险隐患的问题加以避免导致财务风险的出现，需要对问题合理判断并做出正确的会计处理。

以上内容仅供参考，具体的会计分录需要根据公司的实际情况和具体政策来确定。如有疑问，建议咨询专业的会计师或财务顾问以获取更准确的指导。